फ्रीलांसर्स और छोटे व्यवसाय मालिकों का टैक्सेशन (taxation) - पार्ट 1 (Part 1)

भारत में, फ्रीलांसर्स और छोटे व्यवसाय के मालिकों के लिए टैक्सेशन (taxation) का सिस्टम सैलरी वाले लोगों से अलग होता है। कई सैलरीड एम्प्लॉईज़ के टैक्सेस (taxes) सोर्स से ही काट लिए जाते हैं, लेकिन ये वर्कर्स और ओनर्स खुद उनके टैक्सेस (taxes) का भुगतान करते हैं। उनसे उम्मीद की जाती है कि वे कुछ प्लानिंग करें: बेसिक टैक्स फ्रेमवर्क (tax framework), अवेलेबल डिडक्शन्स (available deductions), कम्प्लायंस रिक्वायरमेंट्स (compliance requirements), और पेनल्टीज़ (penalties) को समझें। तो चलिए शुरू करते हैं कि भारत में फ्रीलांसर्स और छोटे व्यवसाय मालिकों के लिए टैक्सेशन (taxation) की प्रक्रिया कैसे होती है, और कैसे वे कुछ डिडक्शन्स (deductions) का लाभ लेकर उनकी टैक्स लाइबिलिटी (tax liability) को न्यूनतम करने के लिए कम कर सकते हैं।

मूल रूप से, इनकम टैक्स एक्ट (income tax act) और रूल्स (rules) के माध्यम से, फ्रीलांसर्स और प्रोफेशनल्स की इनकम को "प्रॉफिट्स एंड गेंस फ्रॉम बिजनेस ऑर प्रोफेशन (profits and gains from business or profession)" के हेड्स के तहत बुक किया जाता है। यह इस तथ्य के अलावा है कि ये बिजनेस रेवेन्यूज़ (business revenues) नियमित सैलरी कमाने वाले व्यक्तियों से अलग माने जाते हैं जो "सैलरी (salary)" हेड्स के तहत वर्गीकृत होते हैं। चूंकि फ्रीलांसर्स को किसी भी सैलरी क्लास के तहत कवर नहीं किया जाता है, वे कानूनी रूप से अपनी टैक्सेबल इनकम (taxable income) निर्धारित करने के लिए सही अकाउंट्स बुक रखते हैं। ये फ्रीलांसर्स लेखक, डिज़ाइनर, कंसल्टेंट्स, फोटोग्राफर्स, या वेब डेवलपर्स जैसे प्रोफेशनल्स हो सकते हैं, और छोटे व्यवसाय के मालिक किसी भी अन्य प्रकार के वेंचर्स जैसे रिटेल, सर्विसेज, या मैन्युफैक्चरिंग में भी हो सकते हैं। वे जो भी स्थानीय या विदेश में कमाते हैं, उसे बिजनेस इनकम (business income) के तहत लाना होता है और टैक्स उसी के अनुसार कैलकुलेट किया जाता है।

बिजनेस ऑर प्रोफेशन (business or profession) के हेड के तहत टैक्स के लिए असेस्ड होने का एक बड़ा फायदा यह है कि फ्रीलांसर्स और बिजनेस ओनर्स अपनी इनकम जनरेट करने में हुए एक्सपेंसेस (expenses) पर डिडक्शन्स (deductions) क्लेम कर सकते हैं, जो उनकी ओवरऑल टैक्स लाइबिलिटी (overall tax liability) को कम करने में बहुत मदद करता है। आइए अब कुछ प्रमुख डिडक्शन्स (deductions) पर नज़र डालें जो वे अवेल (avail) कर सकते हैं।

फ्रीलांसर और छोटे व्यवसाय व्यक्ति के लिए एक और बड़ा राइट-ऑफ ऑफिस एक्सपेंस (office expense) है। इसलिए, यदि आपने एक ऑफिस किराए पर लिया या खरीदा है जो आप अपने व्यवसाय में काम करते समय नियमित रूप से उपयोग करते हैं या फ्रीलांस सर्विसेज प्रदान करते हैं, तो आपको ऑफिस से संबंधित एक्सपेंसेस (expenses) घटाने की अनुमति होगी: किराया, यूटिलिटी बिल्स (utility bills), आदि। या, यदि आपका व्यवसाय घर से संचालित होता है, तो आप अपने हाउस एक्सपेंसेस (house expenses) के एक हिस्से को भी बिजनेस एक्सपेंसेस (business expenses) के रूप में राइट-ऑफ कर सकते हैं।

अन्य एक्सपेंसेस जो फ्रीलांसर्स करते हैं, वे ट्रैवल और कम्युनिकेशन पर होते हैं। इनमें ट्रैवल टिकट्स (travel tickets), बिजनेस ट्रिप्स के दौरान स्टे, मोबाइल बिल्स (mobile bills), इंटरनेट चार्जेज (internet charges), और यहां तक कि बिजनेस से संबंधित ट्रैवल के लिए फ्यूल भी शामिल हैं। ये एक्सपेंसेस (expenses) आपके काम से सीधे संबंधित होने पर पूरी तरह से आपकी टैक्सेबल इनकम (taxable income) से डिडक्टेबल (deductible) होते हैं।

अन्य प्रमुख डिडक्शन (deduction) एसेट्स की डेप्रिसिएशन (depreciation) है। यदि आप अपने बिजनेस के लिए लैपटॉप्स, कैमरे, या यहां तक कि फर्नीचर जैसे कैपिटल एसेट्स (capital assets) खरीदते हैं, तो आप इसे डेप्रिसिएशन (depreciation) के रूप में क्लेम कर सकते हैं। डेप्रिसिएशन (depreciation) की खूबसूरती यह है कि इन कैपिटल एसेट्स (capital assets) की लागत उनके उपयोगी जीवन में फैली होती है। इसका मतलब है कि यदि आपने ₹50,000 में एक लैपटॉप खरीदा, तो आप हर साल केवल उस हिस्से को क्लेम कर सकते हैं जो उस वर्ष के लिए आपकी टैक्सेबल इनकम (taxable income) को कम करने के लिए लागू होता है।

फिर मार्केटिंग और एडवरटाइजिंग कॉस्ट्स (marketing and advertising costs) हैं। चाहे आप ऑनलाइन, प्रिंट, सोशल मीडिया कैंपेन, या यहां तक कि ब्रोशर और बिजनेस कार्ड्स के माध्यम से विज्ञापन कर रहे हों, यह सब डिडक्टेबल (deductible) है। आप प्रोफेशनल फीस (professional fees) जो आप एकाउंटेंट्स, लॉयर्स, और कंसल्टेंट्स जैसे प्रोफेशनल्स को भुगतान करते हैं, जब ये व्यक्ति आपके व्यवसाय ऑपरेशन्स के लिए सेवाएं प्रदान करते हैं, डिडक्ट कर सकते हैं।

अंत में, ऑफिस इक्विपमेंट या मशीनरी की मरम्मत और रखरखाव से संबंधित कोई भी एक्सपेंसेस (expenses) जो व्यवसाय उद्देश्यों के लिए उपयोग किए जाते हैं, डिडक्टेबल (deductible) होते हैं। यह अत्यधिक सलाह दी जाती है कि आप इन सभी एक्सपेंसेस (expenses) को विस्तृत रूप से रखें, जैसे रसीदें और इनवॉइसेस, अपने इनकम टैक्स रिटर्न (income tax return) फाइल करते समय अपने क्लेम्स को जस्टिफाई करने के लिए।

निष्कर्ष (Conclusion)

भारत में एक फ्रीलांसर और छोटे व्यवसाय के मालिक को व्यवसाय से संबंधित एक्सपेंसेस घटाने के कई अवसर मिलते हैं ताकि कम टैक्सेबल इनकम (taxable income) दिखाई दे। इसलिए, यदि सही तरीके से मैनेज किया जाए, तो वे एक्सपेंसेस (expenses) सही दस्तावेज़ लाएंगे जिससे टैक्स लाइबिलिटी (tax liability) को कम किया जा सके और अधिक मेहनत से कमाई हुई धनराशि को खुद के पास रखा जा सके। कंप्लायंट (compliant) रहने और अपनी टैक्स स्ट्रेटेजी (tax strategy) का ऑप्टिमाइजेशन (optimization) करने की कुंजी यह समझना है कि आपके लिए उपलब्ध डिडक्शन्स (deductions) क्या हैं।

अगले चैप्टर में, हम पार्ट 2 में गहराई में जाएंगे, जिसमें फ्रीलांसर्स और छोटे व्यवसाय मालिकों के टैक्सेशन (taxation) की एक रेंज एक्सप्लोर (explore) करेंगे।